R101 | Médecins retraités actifs : guide complet du cumul activité libérale/retraite 2025/2026

Sommaire

A - Le contexte du cumul retraite/activité libérale, son accessibilité, ses pièges et ses enjeux

• Contexte et principaux enjeux financiers du cumul
• Seulement un cas d'interdiction
• Les effets de la réforme applicable au 01/01/2015
  • Si vous étiez déjà dans la situation du cumul retraite activité libérale avant le 31/12/2014
  • Si vous avez liquidé votre retraite après le 31/12/2014 (ou si vous projetez de le faire), peu importe votre statut antérieur, de libéral ou de salarié, et si vous cumulez retraite et activité libérale (par poursuite ou reprise, peu importe)
    

• Les règles du cumul intégral ou cumul libéralisé
• Comment bénéficier du cumul intégral
• Remarques techniques sur la situation d'éligibilité au cumul intégral
• Evolution importante depuis 2017
• Rappel technique sur l'accès à la retraite de base à taux plein
  
• Les cas particuliers d'exclusion du dispositif de cumul intégral
• Nos orientations d'étape en cumul intégral

• Les règles du cumul avec limitation du revenu ou cumul plafonné
• Quel plafond ?
  
• L'exception des retraités actifs exerçant en ZIP : plafond 2025 spécifique
• Modalités d'application du plafonnement
• Nos orientations d'étape en cumul limité
• Les trois échappatoires possibles pour contrer cette limitation

• Savoir déterminer votre "revenu Carmf" impactant votre limitation de revenu
  • Le revenu CARMF est spécifique, distinct de votre BNC
    
  • Revenus tirés des activités de PDS en zones et hors zones
    - Exemple concret chiffré
  • Revenus tirés d'autres activités accessoires à exclure de votre revenu Carmf
    - Nos conseils tactiques
    
    Revenus tirés d'autres activités accessoires à intégrer à votre revenu Carmf
  • Le cas particulier des revenus COSP

• Quels types de cotisations sociales sur les revenus libéraux en cumul retraite activité libérale
  • Rappel général sur vos cotisations sociales obligatoires (CSO) de médecin libéral
    - CSO perçues par l'URSSAF
    - CSO perçues par la CARMF
    - Nouveauté : des cotisations vieillesse enfin productives en régime de base sauf... en cumul limité
    
  • Assiette de cotisations du cumulard
  • Les deux exceptions Carmf
    - que penser de l'exemption de cotisations en régime ID CARMF ?
    - le plafonndement de cotisations en situation de dépassement du cumul limité
    
  • Prendre en compte votre prévoyance sociale
  • Commentaires sur votre prévoyance décès de cumulard
    
    Aperçus chiffrés de votre pression sociale, médecin secteur 1 en activité 100% conventionnelle - médecin secteur 2
    
  • Une actualité sociale 2025 en total décalage avec sa réalité !
    
    [suite le 18/09/25]

B - Nos optimisations améliorant votre sort ordinaire de cumul retraite/activité libérale

• Les 6 parades possibles en régime BNC et les 2 autres parades hors BNC
• Des choix de gestion... multifactoriels
  - un exemple concret décortiqué, en cumul limité, la pire des situations
  - sur le plan fiscal
  - sur le plan social
  - sur le plan professionnel
  - Discussion sur la rentabilité de votre cumul
  
  
• Nos mesures anti-cumul limité
  - exemple concret commenté
  - premiers conseils d'optimisation
  - un conseil d'optimisation radicale
  - bien comprendre l'absurdité du système légal et comment l'exploiter à votre profit
  - une mesure de déplafonnement exceptionnel du cumul
  
  
• Les cas d'exonération de cotisations sociales
  • Comment capter de façon dérogatoire la dispense temporaire d'affiliation Carmf ?
  • Nos mises en garde
  • Les conditions
  • Trois situations d'optimisation possibles
  • Deux voies visant à s'arroger le report d'affiliation durant plusieurs années
  • Nos mises en garde fondamentales

• Jouer sur certaines réductions pérennes sur les cotisations Carmf
  • Une fausse réduction généralisée en régime de base
  • L'unique réduction existant en régime de base, et tous ses aspects et conditions d'accès...
  • La prise d'option entièrement proportionnelle en régime ASV
  • Quand demander une dispense totale de cotisation ASV
  • L'exonération ASV des zones blanches
• La modulation des cotisations
  
  • En Urssaf
  • Comment procéder astucieusement
  • En Carmf, pour quels effets ?
  • Mise en garde
  • Nos conseils
• Six échappatoires éventuelles
  
  • Statut COSP ou pas pour certaines activités ?
    
  • Statut RSPM pour les remplaçants retraités ? Attention danger...
  • Exonération au titre de l'urgence sanitaire
  • Le cas exceptionnel du médecin salarié retraité avant le 31/12/2014
  • Quitter le régime BNC au profit d'une EI-EURL/IS
  • Idem mais au profit d'une SEL

C - Nos orientations : faut-il céder aux sirènes du cumul ? Quelle rentabilité réelle chez le cumulard ?

• La question de la rentabilité chiffrée
• Les cinq grands cas de figure de votre rentabilité de retraité actif libéral
  
  • Si vous n'êtes pas assujetti à la CFE
  • Assujetti à la CFE + cumul limité + revenu Carmf < PASS
  • Assujetti à la CFE + cumul limité + revenu Carmf > PASS
  • Assujetti à la CFE + retraite prise avant le 31/12/2014
  • Assujetti à la CFE + retraite prise après le 31/12/2014 + cumul intégral